Esquemas de opção de compartilhamento de funcionários.
Introdução.
Os funcionários podem aproveitar certas opções de ações de sua empresa que podem ser "isentas de impostos" ou "eficientes em impostos". No entanto, é útil ter em mente que há poucos benefícios que os funcionários podem receber e que são completamente "isentos de impostos".
Existem três maneiras principais pelas quais um funcionário pode se beneficiar de ações da empresa:
Planos de Participação nos Lucros Aprovados Opções de Ações Programa Principal de Participação dos Funcionários (KEEP)
Esquemas de participação nos lucros aprovados.
Os esquemas de participação nos lucros aprovados permitem que um empregador conceda às ações de um funcionário da empresa até um valor máximo de € 12.700 por ano isento de impostos. Os Programas Aprovados de Participação nos Resultados estão sujeitos a determinadas condições estabelecidas na legislação e administrados pelos Revenue Commissioners.
Desde que o esquema satisfaça as condições exigidas, um funcionário não pagará imposto sobre ações até um valor máximo de € 12.700 por ano. O empregador deve manter as ações por um período de tempo (chamado de "período de retenção") e o empregado não deve dispor das ações antes de três anos. Se um funcionário dispuser de ações antes desse prazo, ele ou ela é responsável pelo pagamento de imposto de renda sobre o que for menor do que segue:
O valor de mercado das ações quando elas foram dadas ao empregado ou, O valor das ações no momento da venda.
Os Esquemas de Participação nos Lucros Aprovados estão sujeitos a várias condições que devem ser verificadas com os Revenue Commissioners. Mais informações podem ser encontradas no site da Receita.
Compartilhe opções na empresa do seu empregador.
Os esquemas de opções de ações relacionados à poupança aprovados pela receita permitem que você salve e compre opções de ações na empresa de forma eficiente. Você deve verificar com os Revenue Commissioners e seu empregador quais regras se aplicam às suas opções de ações e quando você está sujeito ao pagamento de impostos. Você pode encontrar informações na publicação da Receita Um Guia de Esquemas de Opção de Ações Relacionadas à Poupança (pdf) e no eBrief No. 27/13 da Receita.
Programa-chave de participação dos funcionários (KEEP)
O Programa de Engajamento de Funcionários-chave permite que pequenas e médias empresas (PMEs) usem a remuneração baseada em ações para funcionários-chave. O seu objectivo é permitir às PME competirem com empresas maiores no recrutamento e retenção de funcionários chave.
Sob o programa KEEP, quaisquer ganhos para os empregados no exercício de opções de ações qualificadas não estarão sujeitos a imposto de renda, PRSI ou USC na data do exercício. O ganho estará sujeito ao Imposto sobre Ganhos de Capital sobre uma alienação futura das ações.
Este incentivo está disponível para opções de ações qualificadas concedidas entre 1 de janeiro de 2018 e 31 de dezembro de 2023.
Mais informações sobre o KEEP estão disponíveis no site da Receita (pdf).
Documentos relacionados.
O imposto sobre ganhos de capital é cobrado sobre o ganho de capital ou lucro obtido com a alienação de um ativo. Alguns ativos estão isentos do imposto sobre ganhos de capital. Descubra se você é responsável pelo imposto sobre ganhos de capital. Imposto sobre Aquisições de Capital.
Se você receber um presente, você pode ter que pagar imposto sobre o presente. Se você receber uma herança após uma morte, ela pode ser sujeita a imposto sobre herança. Ambos os impostos são tipos de Imposto sobre Aquisições de Capital. Tributação dos benefícios do emprego.
Os funcionários podem obter certos benefícios além de seu salário ou salário. Alguns desses benefícios são tributados. Este documento fornece informações sobre como esses benefícios são tributados.
Contate-Nos.
Se tiver alguma questão relacionada com este tópico, pode contactar o Serviço Telefónico de Informação dos Cidadãos através do número 0761 07 4000 (de segunda a sexta, das 9h às 20h) ou pode visitar o Centro de Informação aos Cidadãos.
Como as opções de ações são tributadas.
As opções de ações são geralmente concedidas por empresas públicas aos funcionários. Há uma variedade de esquemas de opções de ações e o tratamento fiscal depende dos termos do mesmo e se o esquema foi aprovado pelos Revenue Commissioners.
Um funcionário normalmente receberá uma opção para comprar um certo número de ações em sua empresa empregadora a um preço fixo. Se o preço da ação subir, o empregado poderá obter um ganho significativo quando a opção for exercida.
Para 2011 em diante, houve uma grande mudança na forma como os benefícios de tais esquemas são tributados. Os benefícios dos Esquemas de Outorga de Ações, dos esquemas de Opção de Ações não Aprovados e dos Planos de Receita Aprovados agora são responsáveis pelo PRSI e pela Universal Social Charge (USC).
O que acontece se eu fizer um ganho em opções de ações?
Como as regras tributárias operam é melhor explicado pelo seguinte exemplo:
O Sr. Smart recebe uma opção de ações através da qual ele pode comprar 10 mil ações em sua empresa empregadora. O plano de opção de ações não foi aprovado pelos Revenue Commissioners. O preço por ação é de € 1, que é o valor de mercado das ações quando ele recebe a opção. Depois de um ano, as ações valem € 3 cada. Sr. Smart compra as ações neste momento. Seis meses depois, as ações valem € 4 cada e o Sr. Smart vende todas elas.
Qual o imposto que ele tem que pagar?
Para fins fiscais, esse ganho é dividido em duas partes. A primeira parte aplica-se quando a opção foi exercida. Ele fez um lucro de papel de € 20.000 neste momento. Isso é calculado da seguinte maneira:
Este lucro do papel é imediatamente responsável pelo imposto de renda e deve ser pago à Receita dentro de 30 dias do exercício da opção.
Supondo que a taxa de imposto de 41% se aplica, isso dá uma taxa de imposto de 8.200 euros. A partir de 2011, as taxas do PRSI e do USC também se aplicam. Isso dá o total de impostos de € 10.400.
A segunda parte da carga tributária surge quando as ações são vendidas. O Sr. Smart fez um ganho total de € 30.000. Ele já pagou imposto de renda de € 20.000 e depois paga imposto sobre ganhos de capital sobre o ganho restante de € 10.000. Utilizando a actual taxa de imposto sobre ganhos de capital de 33% e ignorando a isenção anual, o encargo fiscal ascende a € 3.300.
Em resumo, o Sr. Smart fez um ganho total de € 30.000, no qual pagou impostos de € 13.700.
As regras fiscais para lidar com opções de ações são complexas e dependem do tipo e termos do esquema envolvido. Existem muitos tipos diferentes de esquemas de opções de ações. Em termos gerais, os diferentes esquemas são divididos em Esquemas de Opção de Ações Não Aprovados (meios não aprovados pelos Revenue Commissioners) e Esquemas de Opção de Ações Aprovados (significa que o esquema tem Aprovação de Receita).
Para esquemas não aprovados, há prazos rigorosos para quando o imposto é devido e para a declaração de detalhes sobre as opções de ações para a Receita. Se essas datas forem perdidas, poderão surgir juros e multas. Aconselhamento profissional independente deve ser obtido ao lidar com opções de ações para garantir que todos os assuntos sejam tratados adequadamente. Nós podemos fornecer este serviço por um custo adicional.
Quando um empregado se beneficia de um Plano de Opção de Compra Não Aprovado, ele é obrigado a fazer declarações fiscais sob o nosso Sistema Fiscal de Autoavaliação.
Além dos esquemas de opções de ações não aprovadas, o outro tipo de esquemas geralmente se enquadra nas seguintes categorias;
Esquemas de Opção de Ações Aprovadas pela Receita Esquemas de Subscrição de Ações Aprovadas Esquema de Participação nos Resultados Aprovados Os Fideicomissos da Propriedade dos Acionistas Economizam ao Ganhar Esquemas.
As regras e regulamentos para esses esquemas normalmente serão explicados pelo seu empregador.
Podemos fornecer conselhos adicionais sobre esta área, sujeitos a um custo adicional.
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Autor: plt.
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A equipe que vende ações enfrenta a repressão de impostos da Receita.
1 de novembro de 2014 2:30 da manhã.
Funcionários do imposto de renda lançaram uma ofensiva contra trabalhadores que suspeitam terem ganho dinheiro com ações da empresa onde estão empregados, mas não conseguiram pagar impostos.
O movimento está focado em algumas das maiores empresas do Estado.
Mas uma porta-voz da Revenue Commissioners negou que a ênfase estava nas empresas de alta tecnologia, que estão mais inclinadas a dar opções de ações ao pessoal do que as empresas tradicionais.
Os funcionários podem fazer milhares de prêmios em ações dadas a eles por seu empregador como parte de seu pacote de remuneração geral.
A receita chama isso de "programa de conformidade" para pessoas que exerceram uma opção de ação dentro de sua empresa nos últimos anos.
A responsabilidade de pagar impostos sobre esses lucros recai sobre os trabalhadores.
A receita espera que o movimento gere um valor nos baixos milhões.
Alguns funcionários do escritório do Google em Dublin entendem-se entre aqueles que foram solicitados pela Receita Federal a pagar impostos devidos sobre lucros obtidos com o desconto de opções de ações.
Um porta-voz do Google disse que é uma questão para contribuintes individuais e não relevante para o Google do ponto de vista da empresa.
As pessoas que vendem ações com lucro devem pagar imposto sobre ganhos de capital, que é imposto a uma taxa de 33%. Alguns trabalhadores podem ter pensado erroneamente que não precisavam pagar impostos sobre suas opções de ações.
Isso ocorre porque determinados esquemas de participação nos lucros aprovados pela Receita permitem que um empregador conceda às ações de um funcionário da empresa até um valor máximo de € 12.700 por ano isento de impostos.
Uma porta-voz da autoridade tributária disse: "A receita iniciou um programa de conformidade em maio deste ano com relação a indivíduos que exerceram uma opção de ações dentro de sua empresa nos últimos anos, mas podem não ter pago o imposto relevante dentro do prazo exigido".
Ela disse que o programa de conformidade não se limita a qualquer setor específico, mas abrange uma ampla gama de empresas e setores.
A porta-voz disse que o programa ainda está em um estágio relativamente inicial e que a Receita espera um rendimento nos milhões muito baixos.
"Este programa é agora uma característica regular dos programas de conformidade da Receita, particularmente como um novo sistema de relatórios on-line será lançado no início de 2015, onde as empresas irão relatar detalhes de funcionários / diretores que exerceram opções de ações."
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Guia Global de Impostos.
Para Indivíduos Com Compensação De Ações.
Este guia explica a tributação da compensação de ações em 42 países, incluindo as regras sobre imposto de renda, impostos sociais, imposto sobre ganhos de capital, fonte de renda, residência fiscal, imposto de saída e relatório de ativos.
Para fornecer mais recursos, o guia de cada país se conecta ao site da agência tributária nacional e, quando aplicável, ao tratado tributário do país com os Estados Unidos. Os perfis dos países são rotineiramente revisados e atualizados conforme necessário. No final de cada um, o mês da atualização mais recente é fornecido. Não é incomum que as regras tributárias de um país sobre remuneração de ações permaneçam inalteradas por vários anos, de modo que, em alguns países, nenhuma atualização é necessária por longos períodos.
Além da cobertura específica do país neste guia, consulte também uma série de artigos relacionados e uma FAQ sobre tributação internacional em geral para funcionários móveis. Outra FAQ apresenta dados de pesquisas sobre planos de ações fora dos Estados Unidos. Uma FAQ diferente explica os programas de equalização fiscal através dos quais algumas empresas pagam o imposto estrangeiro de empregados em missões internacionais.
Departamento Jurídico, Entegris.
A taxação da remuneração de ações para funcionários móveis pode ser especialmente complexa, especialmente quando eles trabalham em dois ou mais países durante o período de aquisição de prêmios de capital. Em uma pesquisa com empresas multinacionais, 67% dos entrevistados relataram que os funcionários não têm um bom entendimento de como se beneficiar da compensação de capital fora dos Estados Unidos (Pesquisa Global de Incentivos em 2015 da PricewaterhouseCoopers e do NASPP). Nosso Global Tax Guide é um valioso ponto de partida tanto para os participantes do plano de ações quanto para os profissionais de planos de ações que precisam saber sobre a tributação da compensação de ações nos países cobertos.
Procure aconselhamento profissional em situações específicas.
Este guia pode ser um ponto de partida útil e uma ferramenta de pesquisa, fornecendo um quadro geral de referência sobre as leis fiscais em cada país coberto. No entanto, você deve contatar contadores, profissionais de impostos, advogados e / ou departamentos de recursos humanos para aconselhamento sobre situações específicas.
O conteúdo do Global Tax Guide não deve ser interpretado como aconselhamento jurídico, fiscal ou de planejamento financeiro sobre quaisquer fatos ou circunstâncias específicos.
O que são opções de ações não qualificadas?
O QUE SIGNIFICA NÃO OPÇÕES NÃO QUALIFICADAS?
Uma opção de ações não qualificadas não o qualifica para tratamento fiscal preferencial. Você pagará o imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço de concessão e o Valor Justo de Mercado do estoque no momento em que você exercer a opção.
Vesting é quando você atende ao período de serviço requerido e pode exercer a opção de comprar ações. Você não é obrigado, no entanto, a exercer suas opções assim que elas forem adquiridas. Sua opção de ações se enquadra em uma programação determinada pela sua empresa. Sua programação de aquisição está contida em seu contrato de concessão e também pode ser visualizada no StockPlan Connect, o site da Morgan Stanley para participantes do plano de ações.
A Morgan Stanley oferece várias maneiras de exercitar suas opções de ações:
Same Day Sale / Exercise & amp; Vender tudo.
O objetivo deste tipo de exercício é adquirir dinheiro em vez de ações. Você não é obrigado a fazer um pagamento inicial para exercer suas opções. Em vez disso, os custos de opção, impostos aplicáveis e taxas são pagos com o produto da venda. Você recebe a receita líquida em dinheiro. Este exercício pode ser colocado como uma ordem de mercado ou limite.
O objetivo deste exercício é adquirir ações sem pagar as ações do próprio bolso. Com uma venda para cobrir o exercício, você vende apenas ações suficientes para cobrir os custos de opção, taxas e impostos aplicáveis. Você recebe o saldo restante em ações. Este exercício só pode ser colocado como uma ordem de mercado.
Exercício e espera.
Com um exercício e espera, você usa seus fundos pessoais para cobrir o custo da opção, taxas e impostos aplicáveis. Se você exercer 100 opções, por exemplo, você pagaria e receberia 100 ações de sua empresa.
Uma Ordem de Mercado é uma ordem para vender as ações adquiridas de seu exercício de opção de ações pelo preço de mercado atual. Morgan Stanley fará o pedido imediatamente após receber seu pedido de exercício.
Uma Ordem Limitada é uma ordem para vender ações a um preço especificado. Quando o preço da ação atinge o limite estabelecido, seu pedido é submetido para execução. Todos os pedidos feitos com um preço limite serão válidos até o cancelamento (GTC) e expirarão um ano a partir da data de entrada do pedido. Um cancelamento de uma ordem de limite GTC existente pode ocorrer por outros motivos, incluindo, mas não limitado a: (i) sua instrução para cancelar; (ii) de acordo com as regras do plano da sua empresa ou (iii) o pedido do GTC expirou.
Você pode exercer suas opções no StockPlan Connect. Tornamos mais fácil para você acompanhar e exercer suas opções de ações, e selecionar entre os métodos de distribuição de recursos online. Observe que, se você não exercer suas opções de ações antes da data de expiração, elas expirarão sem valor. Por favor, consulte os detalhes do plano específico da sua empresa.
Você pode exercer suas opções de ações através do StockPlan Connect. A Morgan Stanley oferece várias opções para entrega de produtos:
Deposite em uma conta do Morgan Stanley.
Se você é um cliente de corretagem atual do Morgan Stanley, nós depositaremos dinheiro ou ações diretamente em sua conta de corretagem na data de liquidação. Se você não possui atualmente uma conta de corretagem com o Morgan Stanley, nós abriremos uma conta de propósito limitado para você. Seus rendimentos devem estar disponíveis para você três dias úteis após a data de negociação (para contabilizar um período de três dias de "liquidação" que se aplica a todas as transações do mercado de ações).
Verifique via correio normal.
Se você escolher este método, a Morgan Stanley enviará seus resultados de vendas. Você deve receber seus rendimentos no prazo de 8 a 10 dias úteis a partir da data de negociação.
Verifique via entrega durante a noite.
A Morgan Stanley pode enviar seus recursos por meio de entrega durante a noite, por uma taxa. Você deve receber o produto de sua venda na forma de um cheque quatro dias após sua data de negociação (para contabilizar um período de três dias de "desembolso" que se aplica a todas as transações do mercado de ações).
A Morgan Stanley pode transferir seus recursos para seu banco na Data de Liquidação por uma taxa. As transferências eletrônicas são em dólares americanos.
Fio de Moeda Estrangeira.
A Morgan Stanley pode transferir seus recursos para seu banco em sua moeda local por uma taxa. Você deve receber os lucros de 4 a 5 dias úteis após a data de negociação.
Verificação de moeda estrangeira.
A Morgan Stanley pode enviar um cheque em sua moeda local por uma taxa. Você deve receber o produto 10-15 dias úteis após a data de negociação.
O tipo de exercício afeta o seu imposto de renda.
Exercício e detém.
A diferença entre o preço de doação e o valor justo de mercado no exercício é relatada como renda ordinária. Isso estabelecerá sua nova base de custo para as ações adquiridas. Se você mantiver as ações por um ano a partir da data de exercício, ao vender as ações, a diferença entre sua base de custo e preço de venda é tratada como ganho de capital a longo prazo. Se você vender suas ações antes do aniversário de um ano da data de exercício, a diferença entre o preço de venda e a base de custo é tratada como ganho de capital de curto prazo.
A diferença entre o preço de venda e o preço da subvenção é reportada como rendimento normal. Por favor, discuta todas as considerações fiscais com o seu consultor tributário.
Ligue para o Centro de Atendimento do Morgan Stanley pelo +1 866-722-7310 (participantes dos EUA) ou +1 801-617-7435 (participantes que não sejam dos EUA).
A Morgan Stanley Smith Barney LLC ("Morgan Stanley"), suas afiliadas e a Morgan Stanley Financial Advisors não fornecem consultoria fiscal ou jurídica. Os clientes devem consultar o seu consultor fiscal pessoal para assuntos relacionados com impostos e o seu advogado para assuntos jurídicos.
Links Recomendados.
Centros de Serviços Globais Morgan Stanley.
VERIFIQUE O FUNDO DA EMPRESA NA BROKERCHECK DE FINRA.
As informações neste site são de natureza geral. Não se destina a cobrir os termos específicos do (s) plano (s) de capital da sua empresa. Por favor, consulte os documentos do plano de ações da sua empresa se tiver alguma dúvida.
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